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gecimao 发表于 2019-06-12 13:00 | 查看: | 回复:

证券代码:002069 证券简称:獐子岛 公告编号:2019-30

獐子岛集团股份有限公司

对深圳证券交易所《关于对獐子岛集团股份有限公司2018年年报的问询函》的回复

本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整,没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

獐子岛集团股份有限公司(以下简称“公司”)于2019年6月1日收到深圳证券交易所《关于对獐子岛集团股份有限公司2018年年报的问询函》(中小板年报问询函【2019】第 282 号,以下简称“问询函”),现就函中问题进行回复说明如下:

问题一、根据回复公告,年审会计师认为保留意见涉及的资产减值事项和应收账款事项不具有广泛性影响的具体原因为“这两个事项影响仅影响财务报表中与应收账款、长期资产等特定项目相关的披露金额,对财务报表使用者理解财务报表并无重要影响”。

根据《中国注册会计师审计准则第1502号一在审计报告中发表非无保留意见》(以下简称“《1502号准则》”)第五条的规定,对财务报表的影响具有广泛性的情形包括:不限于对财务报表的特定要素、账户或项目产生影响;虽然仅对财务报表的特定要素、账户或项目产生影响,但这些要素、账户或项目是或可能是财务报表的主要组成部分;当与披露相关时,产生的影响对财务报表使用者理解财务报表至关重要。

(一)根据回复公告中年审会计师的说明,资产减值事项和应收账款事项涉及长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、应收账款等具体财务报表科目。请年审会计师进一步说明上述事项是否会对公司资产减值损失、所得税费用、净利润、递延所得税资产、资本公积、未分配利润及其他项目产生影响。如是,请进一步说明是否属于《1502号准则》中规定“不限于对财务报表的特定要素、账户或项目产生影响”的情形及具体依据;如否,请提出充分、客观的依据。

会计师回复:

我们出具的保留意见的审计报告中涉及的资产减值事项和应收账款事项除可能影响长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、应收账款具体报表项目外,还有可能影响与长期资产、应收账款相关的资产减值损失、所得税费用、净利润、递延所得税资产、未分配利润等项目的披露金额,其对资本公积项目不产生影响。

我们认为上述事项虽然可能对财务报表的特定项目“应收账款、长期资产”以及“与应收账款、长期资产等特定事项相关的其他报表项目披露金额”产生影响,但影响仅限定于与长期资产减值准备计提、应收账款坏账准备计提涉及的会计核算及账务处理相关的报表项目,对与其无关的其他项目并未产生影响,我们认为不属于《1502号准则》中规定的“不限于对财务报表的特定要素、账户或项目产生影响”的情形。

(二)请年审会计师结合上述事项所影响的所有项目的数量、受影响项目报告期末(内)的具体金额,以及具体金额占总资产、净资产、净利润的比例等,进一步说明是否属于《1502号准则》中规定“虽然仅对财务报表的特定要素、账户或项目产生影响,但这些要素、账户或项目是或可能是财务报表的主要组成部分”的情形及具体依据。

会计师回复:

1、资产减值事项和应收账款事项涉及项目数量、总额占各项目比例如下:

上述金额均为资产减值事项和应收账款事项涉及的报表项目的账面价值,由于我们通过执行审计程序,未能获取到充分、适当的审计证据来估计相应长期资产和应收账款的预计可收回金额,无法确定对相应事项所影响的项目金额,无法计算具体影响金额占总资产、净资产、净利润的比例等。

2、公司属于海洋养殖行业,我们认为其财务报表中的主要组成部分为应(预)收账款、存货、营业收入、营业成本等科目,这些科目对理解公司的财务报表、经营环境和行业地位至关重要,而保留意见涉及的资产减值事项和应收账款事项相关的财务报表科目中:长期股权投资科目属于公司的对外投资项目,通过投资其他单位获取投资收益,并非公司的主营业务;固定资产、在建工程、无形资产属于公司经营所需的场所,这些资产和场所并非不可替代;应收账款涉及的应收正瑞诚的款项金额为1,903.30万元,占公司整体应收账款净额的5.21%,不属于应收账款的主要组成部分。

3、我们在对保留意见涉及长期资产的审计过程中,通过实施的审计程序,我们对相关资产的真实性、完整性、权利和义务、资产的折旧和摊销及相关列报均获取了充分、适当的审计证据,实现了相关认定,仅无法确定对上述长期资产需要计提的减值准备金额,进而对相关资产减值准备的计价和列报进行认定,我们认为减值准备的计价和列报不构成财务报表的主要组成部分;应收账款涉及的应收正瑞诚的款项金额为1,903.30万元,我们通过实施的审计程序,确认了该款项的真实、完整性、权利和义务及相关列报等认定,仅对该笔应收账款应计提的坏账准备金额无法认定,且其金额占公司整体应收账款净额的5.21%,不属于应收账款的主要组成部分,亦不构成财务报表的主要组成部分。

综上,我们认为,虽然上述保留事项涉及项目的总额占本报表项目、净资产、净利润的比例较高,但我们无法确认可能影响项目的具体金额,且通过实施审计程序已经确认了除保留意见涉及项目以外其他相关项目,仅对财务报表的特定项目产生影响,不属于《1502号准则》中规定的“虽然仅对财务报表的特定要素、账户或项目产生影响,但这些要素、账户或项目是或可能是财务报表的主要组成部分”的情形。

(三)根据回复公告,年审会计师称无法确定相关长期资产及应收账款的预计可收回金额,也无法确定需计提的减值准备及坏账准备。

请年审会计师说明上述事项是否对公司报告期内盈亏性质产生影响。如是,请进一步说明是否属于《1502号准则》中规定“当与披露相关时,产生的影响对财务报表使用者理解财务报表至关重要”的情形及具体依据;如否,请提出充分、客观的依据;如无法确定上述事项是否对公司报告期内盈亏性质产生影响,请进一步说明在此情况下,会计师仍认为上述事项“对财务报表使用者理解财务报表并无重要影响”的原因及具体依据。

会计师回复:

我们无法确定上述事项是否对公司报告期内的盈亏性质产生影响。

1、针对云南阿穆尔鲟鱼集团有限公司(以下简称“阿穆尔集团”)的长期股权投资

最近三年阿穆尔集团的主要财务指标如下所示:

单位:元

公司认为,阿穆尔集团拥有优质的水源优势,借助多年养殖经验及技术优势,成为中国最大的鲟鱼养殖企业之一,从阿穆尔集团最近三年财务指标可以看出,阿穆尔集团最近三年收入规模不断扩大,净利润均为正数,怀卵成鱼资源存量持续扩增,公司认为阿穆尔集团发展前景明显向好,经营业绩将会稳步增长。虽然我们未能获取到充分、适当的审计证据来确认预测期采用的数据是否合理,对预测期数据存在疑虑,但是我们判断阿穆尔集团是否发生减值对财务报表使用者理解财务报表并无重要影响。

2、獐子岛公司大连永祥分公司(以下简称“永祥分公司”)长期资产

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